会计实操费用报销技巧学习

一、重点关注费用报销的涉税风险

      费用报销时应重点关注发票合规性、费用归集、签字手续、预算等事项。其中，潜在的税务风险点包括：①发票审核不严，导致假票、废票入账，少交所得税;②将薪酬类支出当作费用处理，如出差补贴，少交个税;③将不能全额在税前扣除的费用计入其他科目，如将旅游费计入差旅费，少交所得税;④将赠送行为当做费用报销，如购礼品用于客户维护，少交增值税、个税、所得税。

二、审批签字如何规范

      员工报销费用时，都需要哪些人签字呢?中等规模的企业签字流程一般为部门经理、财务部、财务总监、主管副总。如果公司没有下发费用预算，一般还需总经理签字。部门经理签字作用是证明业务属实，财务部签字目的是审核发票与金额、核定预算，财务总监签字是为了知晓资金流向，副总或总经理签字是审批同意资金支出。

三、发票的学问有很多

      千万不要相信市面上兜售的保真发票。上当的内因当然是购票者的私念，或想规避个税，或想套取公司资金。外因则是“发票商”抛出了可验收后收费的诱饵。这时要多个心眼了，查验发票还真可能是真的。伎俩在后面，当你付清税点后，开票方会申请将这张发票作废。

四、怎么管好高管的费用报销

      要想管好国企高管的职务消费，建议重点监控招待费、会议费、培训费、差旅费、办公用品费等科目，这些科目是所谓的职务消费的重灾区。最好做到公示高管费用报销，全员监督。注意厘清高管假借下属名义报销的费用。高管在分子公司有兼职的，还需把审计延伸到分子公司，这里的“故事”很可能比总部还精彩。

      在费用审批时，高管报销费用一般只需财务总监和总经理审批。只要不太出格，碍于面子，财务总监和总经理都会签字。这么一来，高管的职务消费等于没了监控。

      高管费用全员公示也是可行的办法。有个公司做法很独到，财务把每位高管的费用罗列出来，按高低排序，全员公示。想想啊，哪位高管愿意自己每月都“荣登”榜首呢，于是能不报销就不报销了。

五、财务应把工作做在前面

      每当业务人员拿着一摞发票到财务部，总会被会计人员摘出不合规的报销内容，这时业务人员就会抱怨了。要打破这种隔阂，除了制度先行，财务人员还应主动走出去，用培训的方式把自己的要求告诉业务人员。

      注：尊重原创文章,转载请注明出处和链接 https://www.pxwy.cn/news-id-20496.html 违者必究！部分文章来源于网络由培训无忧网编辑部人员整理发布,内容真实性请自行核实或联系我们，了解更多相关资讯请关注会计实操频道查看更多，了解相关专业课程信息您可在线咨询也可免费申请试课。关注官方微信了解更多：150 3333 6050